Φοροκλοπή με αποδείξεις που σβήνονται πριν φτάσουν στην εφορία

Αυστηρές εντολές για την αναζήτηση του ειδικού λογισμικού το οποίο σβήνει αποδείξεις από τη μνήμη των ταμειακών μηχανών έχουν λάβει από την ΑΑΔΕ οι εφοριακοί ελεγκτές που εξορμούν ήδη σε τουριστικές περιοχές της χώρας.
Παράλληλα στο ραντάρ των ελεγκτών είναι γενικά οι πειραγμένες ταμειακές μηχανές, όπως και οι αδήλωτες ή οι διπλές μηχανές και γενικά οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν κάθε μέσο για να φοροδιαφύγουν.
Με τα κόλπα που μηχανεύονται οι επιτήδειοι, εμφανίζονται να εκδίδουν αποδείξεις, αλλά ο τζίρος δεν δηλώνεται στην εφορία. Αυτό το επιτυγχάνουν με:

• Τη χρήση παράλληλης ταμειακής μηχανής, καθώς η δηλωμένη ταμειακή στην Εφορία είναι κρυμμένη κάπου και κόβουν αποδείξεις από μια άλλη μηχανή, η οποία φυσικά είναι αδήλωτη. Επίσης δέχονται ηλεκτρονικές πληρωμές, αλλά με POS το οποίο είναι συνδεμένο με τράπεζα του εξωτερικού.
• Τη χρήση ειδικού λογισμικού που σβήνει αποδείξεις που εκδόθηκαν στη διάρκεια της ημέρας.
• Το συγκεκριμένο «λογισμικό» παρέχει την ευχέρεια στον επιχειρηματία που το χρησιμοποιεί, να σβήνει κατά βούληση, αποδείξεις λιανικής πώλησης ή παροχής υπηρεσιών, που εξέδωσε στη διάρκεια της ημέρας.

Αυτό σημαίνει, ότι η επιχείρηση, κατά τις ώρες λειτουργίας εκδίδει κανονικά αποδείξεις λιανικής πώλησης. Έτσι οι πελάτες της έχουν την εντύπωση ότι είναι καθ΄ όλα νόμιμη.
Επίσης, εάν κατά τις ώρες λειτουργίας γίνει προληπτικός έλεγχος από εφοριακούς, θα διαπιστώσουν ότι όλα βαίνουν καλώς κι η επιχείρηση κόβει κανονικά αποδείξεις.
Ωστόσο, με τη λήξη του ωραρίου λειτουργίας και λίγο πριν την έκδοση του «Ζ», ο επιχειρηματίας παρεμβαίνει με το ειδικό λογισμικό και σβήνει από τη φορολογική μνήμη όσες αποδείξεις θέλει.
Για να εντοπιστούν απαιτούνται είτε πληροφορίες (κάρφωμα) είτε παρακολούθηση από τους εφοριακούς.
Τι σβήνουν από τη μνήμη των ταμειακών μηχανών
Από τις περιπτώσεις που έχει εντοπίσει η ΑΑΔΕ προκύπτει ότι κυκλοφορούν στην αγορά τουλάχιστον 10 λογισμικά τα οποία παρέχουν στους επιτήδειους τις ακόλουθες δυνατότητες:

• Τροποποίησης της συνολικής αξίας των συναλλαγών της ημέρας
• Τροποποίησης της συνολικής αξίας επιμέρους παραστατικών μεταβάλλοντας (αφαιρώντας) καταλλήλως τα προϊόντα που αναγράφονται σε αυτά
• Εκ νέου σήμανσης με αλγόριθμο ασφαλούς σήμανσης των τροποποιημένων αρχείων, χωρίς να παρεμβαίνει ο νόμιμος μηχανισμός σήμανσης, με στόχο τη μη δυνατότητα ανίχνευσης της απάτης από τη φορολογική αρχή, αφού τα «πειραγμένα» παραστατικά αποκτούν ορθή νέα ταυτότητα
• Ελέγχου της τροποποίησης των αξιών στα επιμέρους παραστατικά, ώστε να υπάρχει πλήρης συμφωνία με την τροποποιηθείσα συνολική αξία των συναλλαγών της ημέρας, εξαλείφοντας τυχόν περιθώρια ή ενδείξεις λάθους
• Επιλεκτικής παρέμβασης τροποποιήσεων για συγκεκριμένα χρονικά διαστήματα
• Εντοπισμού και απαλοιφής παραστατικών, που, κατά τη διενέργεια των τροποποιήσεων, εμφανίζουν αλλοιωμένο ή κατεστραμμένο περιεχόμενο, ώστε να μην εντοπίζονται ίχνη αλλοίωσης ή παραποίησης σε ενδεχόμενο έλεγχο
• Διόρθωσης των αρχείων, που παράγει το συνδεδεμένο με το μηχανισμό λογισμικό, τα οποία προορίζονται για διαβίβαση πληροφοριών στις βάσεις δεδομένων της ΑΑΔΕ, ώστε να μην παρουσιάζεται η οποιαδήποτε απόκλιση με τα τροποποιημένα
• Μαζικής διόρθωσης των αλγορίθμων ασφαλούς σήμανσης σε όλα τα παραγόμενα αρχεία, ώστε να αποτρέπεται τυχόν εντοπισμός λάθους
• Εξάλειψης των ημερομηνιών τροποποίησης των αρχείων, που μεταβλήθηκαν, ώστε να μην αφήνεται σχετικό ίχνος ως προς το χρόνο μεταβολής τους
• Αυτοματοποιημένης διαγραφής των καταχωρημένων παραγγελιών, καθώς και τα ίχνη αυτών (logs - βήματα χρήστη) κατά την εκκίνηση του υπολογιστή.