Φορολογικό νομοσχέδιο: Η παγίδα του τζίρου - Πώς αυξάνεται ο φόρος για τους επαγγελματίες - Απαντήσεις από τον Η. Χατζηγεωργιου

Ο φοροτεχνικός κ.Ηλίας Χατζηγεωργίου ανέλυσε τα μυστικά του νέου φορολογικού νομοσχεδίου και απάντησε στις ερωτήσεις των αναγνωστών της «Ημερησίας» μέσω ενός αναλυτικότατου live chat.
Τα βασικότερα σημεία του livechat

• Η ποσόστωση των επιχειρήσεων που θα φορολογηθούν με κέρδη 10.000 920 ευρώ θα είναι πάρα πολύ λιγότερες από τις μισές. Και προσοχή δεν μιλάμε για τεκμήρια γιατί πολλοί το μπερδεύουν και το συγχέουμε με τα τεκμήρια διαβίωσης. Εδώ είναι ένας διαφορετικός τρόπος
• To νομοσχέδιο δεν προβλέπει κάλυψη του τεκμαρτού εισοδήματος από άλλα εισοδήματα από άλλες πηγές εισοδημάτων. Δηλαδή αν εσύ εισπράττεις τόκους καταθέσεων ή μια αποζημίωση απόλυσης ή οτιδήποτε που καλύπτει μέχρι στιγμής τα τεκμήρια διαβίωσης, δεν φαίνεται να ισχύει κάτι τέτοιο για την ελάχιστη κερδοφορία των ατομικών επιχειρήσεων, παρά μόνο εάν έχεις εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες, δηλαδή μισθό από ιδιωτικό ή δημόσιο φορέα ή σύνταξη.
• Εάν κάποιος είχε ανοίξει μια προσωπική επιχείρηση το 2010, η οποία όμως δεν πήγε καλά και μετά από 6 χρόνια την έκλεισε και άνοιξε \σήμερα μια άλλη επιχείρηση, άλλο κλάδο, άλλη δραστηριότητα. Ξεκινάει από το έβδομο έτος η προϋπηρεσία
• Εδώ είναι θεωρούμε σαν κλάδος και γενικότερα και άλλοι κλάδοι που το έχουμε κουβεντιάσει ότι είναι το μεγαλύτερο πρόβλημα στην όλη διαδικασία του νομοσχεδίου. Γιατί συγκρίνει τα ακαθάριστα έσοδα της ατομικής επιχείρησης, τον λεγόμενο τζίρο λαϊκά σε σχέση με τον τζίρο, τον ετήσιο, τον μέσο όρο του τζίρου των επιχειρήσεων που χρησιμοποιούν το ίδιο ΚΑΔ
• Πολλές φορές τα νούμερα που θα προκύπτουν ως μέσος όρος δεν θα πλησιάζουν στην πραγματικότητα. είναι λίγο προβληματικό όλο αυτό γιατί υπάρχουν και επιχειρήσεις που έχουν παραπάνω από μία δραστηριότητες
• Φοβάμαι ότι με όλα αυτά, ειδικά στο κομμάτι των τεκμαρτών κερδών, θα λειτουργήσει τελείως ανάποδα και ίσως θα πρέπει να επανεξεταστούν κάποια δεδομένα. Ειδικά το κομμάτι της προσαύξησης λόγω τζίρου, θα δημιουργεί λανθασμένα αποτελέσματα και πολλές αδικίες.
• Σε πάρα πολλά επαγγέλματα η αύξηση του τζίρου δεν σημαίνει αύξηση κερδοφορίας. Υπάρχουν επαγγέλματα όπως τα ψιλικατζίδικα, τα περίπτερα που δουλεύουν με ποσοστό κέρδους πάρα πολύ χαμηλό. Αυτός ο τύπος λοιπόν αρκεί για να αυξήσει το ελάχιστο κέρδος, το οποίο σε καμία περίπτωση δεν φτάνει τα αποτελέσματα που προκύπτουν από τον τεκμαρτό προσδιορισμό κερδοφορίας
• Δεν απεικονίζεται ακριβώς μέσα στο νομοσχέδιο τι θεωρείται μπλοκάκι και τι θεωρείται ότι θα πρέπει να αφαιρεθεί από αυτό το δεδομένο. Αν το παραλείψουμε με τις μισθωτές υπηρεσίες, μάλλον ως μπλοκάκι θεωρεί ο νομοθέτης μπλοκάκι κάποιο ποσό για ατομική επιχείρηση και φορολογείται σαν επαγγελματίας. Κάποιος που έχει ατομική επιχείρηση αλλά φορολογείται σαν μισθωτός. Θεωρεί αυτονόητο ο νομοθέτης ότι όποιος δεν είναι εμπορική επιχείρηση, έχει έδρα, σπίτι έχει από έναν έως τρεις πελάτες ή έναν με τον οποίον έχει 75% του τζίρου του και πάνω και με όλους τους πελάτες έχει έγγραφη σύμβαση και δεν έχει παράλληλα άλλες μισθωτές υπηρεσίες. Εδώ αυτός ο οποίος τηρεί όλους αυτούς τους όρους και όλο το 23 ή όλη τη χρονιά δεν είχε μισθωτές υπηρεσίες, του δίνει το δικαίωμα να φορολογηθεί σαν μισθωτός. Άρα, ενδεχομένως, δεδομένου ότι τόσο το κέρδος, το πραγματικό κέρδος από την ατομική επιχείρηση, θα θεωρείται μισθωτές υπηρεσίες. Αλλά αυτό θα πρέπει να βγει καταγεγραμμένο και να υπάρχει και συγκεκριμένη περιπτωσιολογία.

Οι σημαντικότερες ερωτήσεις και απαντήσεις
ΕΡΩΤΗΣΗ: Είμαι ενεργή ατομική επιχείρηση από το 2001 προ φόρων μου είχα πάντα κερδοφορία και στη μία δραστηριότητα προκαταβάλλω φόρο. Άρα προφανώς έχει πάνω από μία δραστηριότητες. Εμπορικός αντιπρόσωπος, γραφείο, εμπορικός αντιπρόσωπος, κομμωτήριο, ασφαλιστικός διαμεσολαβητής, εισαγωγές, εμπόριο. Θα ήμουν και αν που;
ΑΠΑΝΤΗΣΗ: Τεκμαρτό θα έρθει για την ατομική επιχείρηση. Να τονίσουμε μόνο γιατί σε αυτό μπορεί να μπερδευτεί ο κόσμος. Αφορά όλο αυτό που αναλύουμε. Αφορά μόνο τις ατομικές επιχειρήσεις. Δεν αφορά μονοπρόσωπες εταιρείες, Μονοπρόσωπη ΙΚΕ, Μονοπρόσωπη ΕΠΕ, Μονοπρόσωπη ΕΠΕ, Ανώνυμες εταιρείες με προσωπικές επιχειρήσεις. Ο συγκεκριμένος φίλος είναι ατομική επιχείρηση, άρα τον αφορά. Δεν μας λέει αν έχει προσωπική προσαύξηση τριετίας . Άρα τα ελάχιστα κέρδη αν δεν έχει προσωπικό είναι αυτά εδώ. Μετά βάσει συνολικού τζίρου της επιχείρησης θα γίνεται σύγκριση με τον τζίρο που προκύπτει από το μέσο όρο του επαγγέλματος που δηλώνει στη δήλωσή του ότι έχει τα υψηλότερα ακαθάριστα έσοδα η επιχείρησή του και θα τον συγκρίνει με τον συγκεκριμένο τζίρο του μέσου όρου, όπως προκύπτει από τα στοιχεία των δηλώσεων του 22. Εν προκειμένω, για τις φετινές δηλώσεις και αν είχε παραπάνω τζίρο από αυτό, θα υπάρχει και προσαύξηση βάση τζίρου στις 14.196 ευρώ που θα έχει λόγω τριετιών, αν η κερδοφορία είναι παραπάνω από αυτό. Θα φορολογηθεί με την κερδοφορία που προκύπτει από την πραγματική πράξη. Δεν έχει να φοβηθεί κάτι από το νομοσχέδιο. Έχει να κερδίσει. Θα το δούμε και παρακάτω. Τη μείωση του τέλους επιτηδεύματος, η οποία μπήκε λίγο εμβόλιμα για ένα λίγο να χρυσώσει το χάπι.
ΕΡΩΤΗΣΗ: Πείτε μου σας παρακαλώ τι θα γίνει με τα τεκμήρια διαβίωσης από το έτος 2024 όταν λέει ένας συνταξιούχος με μοναδικό εισόδημα τη σύνταξή του και μάλιστα προσωρινή που περιορίζεται σε 600 700 ευρώ το μήνα για ενάμιση έως δύο έτη μέχρι να βγει οριστική σύνταξη και έχει μόνιμη κατοικία 160 τετραγωνικά μέτρα, δηλαδή ο ΕΝΦΙΑ κτλ. Αυτοκίνητο 1.300 κυβικά προφανώς από το έτος κυκλοφορίας 2005 και τεκμήριο διαβίωσης.
ΑΠΑΝΤΗΣΗ: Τα τεκμήρια διαβίωσης καλύπτονται από τα οικογενειακά εισοδήματα που δηλώνονται και φορολογούνται στη φορολογική δήλωση του υπόχρεου, του τεκμηρίου και τη σύζυγό του ή του συζύγου του, ανάλογα με το σε ποιον ανήκει το σπίτι του. Εν προκειμένω ο φιλοξενούμενος ο οποίος κατοικεί μαζί μου, δεν μπορώ να χρησιμοποιήσω το εισόδημά του για να καλύψω τη διαφορά τεκμηρίου. Θεωρητικά μπορώ εγώ να αποδείξω και το λεγόμενο μαχητό του τεκμηρίου. Δεν έχει καμία σχέση με τα ακίνητα που είδαμε για τους ελεύθερους επαγγελματίες και θα το δούμε παρακάτω. Το μαχητό τεκμήριο είναι να κάνω μια αίτηση στην αρμόδια ΔΟΥ όπου πρέπει να δείξω ότι φιλοξενήθηκε κάποιος άλλος ο οποίος έχει αυτό το εισόδημα, άρα καλύπτει το τεκμήριο διαβίωσης του σπιτιού και αν γίνει δεκτό τότε να γίνει εκκαθάριση και να μην φορολογηθούν λόγω τεκμηρίων. Αυτό στα 12 χρόνια 13 που έχουμε την εφαρμογή των τεκμηρίων όπως εφαρμόζεται σήμερα, ελάχιστες φορές μετρημένες στα δάχτυλα του ενός χεριού, έχει γίνει δεκτό από την αρμόδια υπηρεσία, η οποία ελέγχει τη συγκεκριμένη αίτηση. Αυτό που μπορούμε πρακτικά να συμβουλέψουμε τη φίλη Μαίρη που έστειλε την ερώτηση είναι να κάνει ανάλωση κεφαλαίου του φίλου συνταξιούχου, να δει αν υπάρχει κεφάλαιο προς ανάλωση από αυτόν και τη σύζυγό του.
Ανάλωση κεφαλαίου που έχουν τα εισοδήματα των παλαιότερων ετών όπως αυτά δηλώνουν τις φορολογικές δηλώσεις που έχω υποβάλλει. Δεν υπάρχει περιορισμός μέχρι πόσο πίσω πάω, αλλά όσο πίσω θα πρέπει να είναι συνεχόμενα τα έτη. Δηλαδή μπορώ να χρησιμοποιήσω μια τυχαία πενταετία 2015 μέχρι 2020. Αν ξεκίνησαν το 2005 θα πρέπει να φτάσω στη μελέτη ανάλωση κεφαλαίου μέχρι την περσινή δήλωση. Αν προκύπτει κεφάλαιο προς ανάλωση από τα εισοδήματα που έχω δηλώσει, αφαιρούνται τα τεκμαρτά τεκμήρια και όλα τα όσα αποτελούν αρνητικά στοιχεία της δήλωσης και προκύπτει ένα κεφάλαιο που μπορώ να έχω προς ανάλωση, το οποίο μεταφέρεται στην επόμενη χρονιά και φτάνει να δώσω την τελευταία χρονιά που έχω πριν από τη δήλωση που υποβάλλω, αν μου έχει παραμείνει, αν έχω κεφάλαιο προς ανάλωση, ούτως ώστε να μπορώ να το επικαλεστώ για να καλύψω την τεκμαρτή διαφορά, αν αυτή υπάρχει δηλαδή στο τέλος το αξιοποιώ. Αν βγαίνει βάσει τεκμηρίων εισόδημα 20.000 ευρώ τυχαία άλλο τα νούμερα δεν θυμάμαι. Δεν απαιτούνται τα 160 τετραγωνικά. Το τεκμήριο διαβίωσης δημιουργούν ίσως και παραπάνω από 20.000 ευρώ. Και τα πραγματικά εισοδήματα είναι 7.000 ευρώ γιατί είμαι ακόμα με προσωρινή σύνταξη. Έχω 13.000 ευρώ που μου υπολείπονται αν έχω κεφάλαιο προς ανάλωση. Αυτές οι 13.000 ευρώ τις χρησιμοποιώ και τώρα το εισόδημά μου πέφτει στις 7.000 ευρώ.
ΕΡΩΤΗΣΗ: Μπορούμε να βρούμε ποιος είναι ο μέσος όρος του ετήσιου τζίρου του ΚΑΔ. 859910
ΑΠΑΝΤΗΣΗ: Αυτό προκύπτουν από στοιχεία που επεξεργάζεται το υπουργείο Οικονομικών από τις δηλώσεις που έχουν υποβληθεί στη φετινή φορολογική δήλωση. Απλά αναφέρει το νομοσχέδιο και σωστό το βρίσκω ότι θα είναι δημοσίευση. Μα πριν ξεκινήσουν οι δηλώσεις. Φέτος βέβαια δεν θα είναι δημοσίευση πριν ολοκληρωθεί η χρονιά κατά την άποψή μου, γιατί πρώτα πρέπει να ψηφιστεί το νομοσχέδιο και μετά να εκδοθούν οι σχετικές.
Απλά φέτος για να χρυσώσει το χάπι θεωρώ το υπουργείο Οικονομικών μέσα στο νομοσχέδιο. Άμα διαβάσουμε βάζει μισή προκαταβολή. Αν κάποια επιχείρηση φορολογηθεί βάσει τεκμαρτού κερδών, δηλαδή η προκαταβολή φόρου δε θα είναι 55%, θα είναι 27% για φέτος και μόνο. Πολλοί επίσης μπερδεύτηκαν και νομίζαμε νόμιζαν και βάζουν μέσα ότι η προκαταβολή θα μειώνεται όταν επιχείρηση. Φορολογείται τεκμαρτού υπολογισμού κερδών, αλλά ισχύει μόνο για φέτος. Και ενδεχομένως το νομοθέτης σκέφτηκε να το βάλει έτσι για να χρυσώσει το χάπι λόγω του αιφνιδιασμού όλων των επιχειρήσεων. Γιατί όταν ξεκίνησε το έτος δεν γνώριζες αυτό τον κανονισμό του παιχνιδιού; Να το πω έτσι, Αν μου επιτρέπεται η έκφραση και ενδεχομένως μπορεί να μπει και στην διαδικασία να επενδύσεις, να πληρώσεις προσωπικό, να έχεις δημιουργήσει ένα τεράστιο τζίρο και αυτό να σου πετάξει 5 χιλιάδες κέρδη. Άρα δημιουργεί μια πολύ μεγάλη αδικία την οποία δεν γνώριζες όταν έμπαινε σε αυτή την διαδικασία.

Δείτε ολόκληρο το live chat