Φορολογία: Πώς θα ξεφουσκώσει το εκκαθαριστικό του 2025

Με τον χρόνο να μετράει αντίστροφα για την ολοκλήρωση της χρονιάς, οι φορολογούμενοι πρέπει να σπεύσουν να εκμεταλλευτούν τις δυνατότητες που έχουν για να ξεφουσκώσουν το εκκαθαριστικό της εφορίας το 2025.
Έως τις 31 Δεκεμβρίου μπορούν να αξιοποιήσουν τα «παράθυρα» για ελαφρύτερο φορολογικό λογαριασμό μέσω των ρυθμίσεων για απαλλαγές και εκπτώσεις φόρου για τα φετινά εισοδήματα που θα δηλωθούν στην εφορία το επόμενο έτος. Από τη χρησιμοποίηση πλαστικού χρήματος και τη συγκέντρωση e-αποδείξεων έως τις ανακαινίσεις ακινήτων και από το άνοιγμα των κλειστών ακινήτων έως την έγκαιρη υποβολή των φορολογικών δηλώσεων, υπάρχουν δυνατότητες που, εφόσον τις χρησιμοποιήσουν ορθά, μπορούν να περιορίσουν τη φορολογική επιβάρυνση και να κερδίσουν χρήματα. Σημειώνεται ότι το 2025 οι φορολογικές δηλώσεις θα υποβληθούν νωρίτερα από ποτέ, καθώς θα υπάρχει σταθερό χρονοδιάγραμμα για την υποβολή τους για φυσικά και νομικά πρόσωπα, από τις 15 Μαρτίου έως τις 15 Ιουλίου.
Οι δυνατότητες
Ειδικότερα, οι δυνατότητες που έχουν οι φορολογούμενοι είναι οι ακόλουθες:
Ηλεκτρονικές Πληρωμές
Οι φορολογούμενοι που πραγματοποιούν έως το τέλος του έτους ηλεκτρονικές δαπάνες για την πληρωμή αμοιβών σε 20 επαγγέλματα θα έχουν έκπτωση στο φορολογητέο εισόδημα ίση με το 30% των δαπανών, αλλά με ανώτατο όριο τα 5.000 ευρώ. Ειδικότερα, αν κάποιος δαπάνησε φέτος 5.000 ευρώ, το φορολογητέο εισόδημα που θα δηλώσει το 2025 θα μειωθεί κατά 1.500 ευρώ, για δαπάνη 10.000 ευρώ κατά 3.000 ευρώ και για 15.000 ευρώ η μείωση θα είναι 4.500 ευρώ.
Οι 20 επαγγελματικές κατηγορίες αφορούν: Κτηνιατρικές υπηρεσίες, εργασίες υδραυλικού, ψυκτικού, συντηρητή θέρμανσης, εργασίες ηλεκτρολόγου, εργασίες μόνωσης, τοιχοποιίας, σοβατίσματος, τοποθέτησης πλακιδίων, εργασίες ξυλουργού, εργασίες τοποθέτησης στέγης και παραθύρων λαμαρίνας κ.λπ., εργασίες σκυροδέματος, υπηρεσίες ταξί, κομμωτήρια, κουρεία και καταστήματα ομορφιάς, υπηρεσίες κηδειών, υπηρεσίες μασάζ, υπηρεσίες φυσικής ευεξίας, υπηρεσίες καθαρισμού και οικιακές υπηρεσίες, ανάπτυξη φωτογραφιών, σχολές χορού, γυμναστήρια και δραστηριότητες ελεύθερου χρόνου με συνδρομή, διάφορες υπηρεσίες ελεύθερου χρόνου, προσωπική φροντίδα και νοσηλεία (εξαιρούνται νοσοκομειακές δραστηριότητες), νομικές υπηρεσίες, υπηρεσίες φροντίδας παιδιών.
Το όφελος για τους φορολογούμενους θα είναι ανάλογο του ύψους του εισοδήματος. Συγκεκριμένα, θα γλιτώνουν φόρο:

• έως 450 ευρώ αν έχουν ετήσιο εισόδημα μέχρι 10.000 ευρώ,
• έως 1.100 ευρώ αν έχουν ετήσιο εισόδημα από 10.000,01 έως 20.000 ευρώ,
• έως 1.400 ευρώ αν έχουν ετήσιο εισόδημα από 20.000,01 έως 30.000 ευρώ,
• έως 1.800 ευρώ αν έχουν ετήσιο εισόδημα από 30.000,01 έως 40.000 ευρώ,
• έως 2.200 ευρώ αν έχουν ετήσιο εισόδημα άνω των 40.000 ευρώ.

Οι φορολογούμενοι έχουν πρόσθετο μπόνους αν λάβουν αποδείξεις από γιατρούς, ιατρούς, οδοντιάτρους, ορθοδοντικούς και ορισμένες ακόμη κατηγορίες επαγγελματιών του τομέα της υγείας, με την υποσημείωση ότι είναι δύσκολη υπόθεση η λήψη απόδειξης από τους συγκεκριμένους επαγγελματίες.
Για τους τυχερούς φορολογούμενους που θα λάβουν τις συγκεκριμένες αποδείξεις, αυτές θα μετρούν διπλά για την κάλυψη του 30% του φετινού ατομικού ετησίου εισοδήματος με δαπάνες που πραγματοποιούνται με ηλεκτρονικά μέσα.
Δηλαδή, μια απόδειξη από έναν γιατρό αξίας 100 ευρώ θα μετράει για 200 ευρώ στον υπολογισμό του ορίου. Έτσι, συμπληρώνεται ευκολότερα το ποσό των αποδείξεων που θα αντιστοιχεί στο 30% του εισοδήματος.
Ανακαινίσεις ακινήτων
«Κούρεμα» φόρου έως 3.200 ευρώ μπορούν να έχουν όσοι το 2024 προχώρησαν σε ανακαινίσεις ή επισκευές ακινήτων.
Σύμφωνα με τη νομοθεσία, οι δαπάνες για την αγορά αγαθών και τη λήψη υπηρεσιών που σχετίζονται με την ενεργειακή, λειτουργική και αισθητική αναβάθμιση κτιρίων μειώνουν, ισόποσα κατανεμημένες σε περίοδο πέντε ετών, τον φόρο εισοδήματος των φυσικών προσώπων, μέχρι του αναλογούντος για κάθε έτος φόρου, με ανώτατο συνολικά όριο δαπάνης τα 16.000 ευρώ. Οι δαπάνες για υλικά λαμβάνονται υπόψη μέχρι ποσού που αντιστοιχεί στο 1/3 του ποσού για δαπάνες υπηρεσιών.
Αυτό σημαίνει ότι, εάν κάποιος δαπανήσει 16.000 ευρώ το 2024 για την ανακαίνιση του σπιτιού του, θα γλιτώσει φόρο εισοδήματος συνολικού ύψους 16.000 ευρώ, ποσό το οποίο επιμερίζεται ισόποσα σε πέντε χρόνια, αρχής γενόμενης με το εκκαθαριστικό του 2025 έως το εκκαθαριστικό της φορολογικής δήλωσης του 2029. Για παράδειγμα, ο φορολογούμενος που θα δαπανήσει 10.000 ευρώ το 2024 για να επισκευάσει την κατοικία του, και ο φόρος εισοδήματος που θα κληθεί να πληρώσει με το εκκαθαριστικό της φορολογικής δήλωσης του 2025 ανέρχεται σε 3.000 ευρώ, θα δει τον λογαριασμό της φορολογικής δήλωσης να περιορίζεται στα 1.000 ευρώ, λόγω της έκπτωσης των 2.000 ευρώ (10.000 / 5 = 2.000) που προβλέπεται για τις δαπάνες ανακαίνισης του ακινήτου του.
Προϋποθέσεις
Για να ενεργοποιηθεί η έκπτωση, απαραίτητες προϋποθέσεις είναι:

• Η απόδειξη πραγματοποίησης των δαπανών με νόμιμα παραστατικά (τιμολόγιο ή στοιχείο λιανικής πώλησης για την παροχή υπηρεσιών), στα οποία θα αναφέρονται διακριτά το είδος και η αξία της παρεχόμενης υπηρεσίας, τα στοιχεία (ονοματεπώνυμο, ΑΦΜ) του προσώπου, καθώς και τα στοιχεία του ακινήτου (ΑΤΑΚ), εκτός αν πρόκειται για κοινόχρηστα, για τα οποία αρκεί μόνο η διεύθυνση του ακινήτου.
• Η εξόφληση των δαπανών, ανεξαρτήτως του ύψους αυτών, να έχει πραγματοποιηθεί με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής ή μέσω παρόχου υπηρεσιών πληρωμών (κάρτες, POS, e-banking, ηλεκτρονικό πορτοφόλι κ.ά.).

Δικαιούχοι της έκπτωσης είναι τα φυσικά πρόσωπα που έχουν δικαίωμα πλήρους κυριότητας ή επικαρπίας στο κτίριο στο οποίο πραγματοποιούνται οι επιλέξιμες δαπάνες ενεργειακής, λειτουργικής και αισθητικής αναβάθμισης, καθώς και τα φυσικά πρόσωπα που έχουν δικαίωμα ψιλής κυριότητας επί του ακινήτου, με την προϋπόθεση να το χρησιμοποιούν είτε ως κύρια ή δευτερεύουσα κατοικία είτε ως έδρα ή υποκατάστημα για την άσκηση της επιχειρηματικής δραστηριότητάς τους. Στις παραπάνω περιπτώσεις, δικαιούχος της μείωσης είναι μόνο το πρόσωπο στο όνομα του οποίου εκδίδεται το σχετικό παραστατικό.
Κλειστά ακίνητα
Οι φορολογούμενοι που μετά τις 8 Σεπτεμβρίου 2024 προώθησαν προς ενοικίαση ακίνητα που ήταν κλειστά τουλάχιστον τα τελευταία τρία χρόνια κατοικίες δεν θα πληρώσουν ούτε ένα ευρώ φόρο για τα ενοίκια που θα εισπράξουν το τελευταίο τετράμηνο του 2024.
Συνέπεια
Καθιερώνεται κλιμακωτή έκπτωση 2%-4% για εφάπαξ εξόφληση του φόρου εισοδήματος, ανάλογα με τον χρόνο υποβολής της φορολογικής δήλωσης. Ειδικότερα, όσοι υποβάλλουν δήλωση από τις 14 Μαρτίου έως τις 30 Απριλίου και αποπληρώσουν εφάπαξ τον φόρο μέχρι τις 31 Ιουλίου θα έχουν έκπτωση 4%. Για την υποβολή από 1η Μαΐου έως τις 15 Ιουνίου η έκπτωση περιορίζεται στο 3%, και για φορολογούμενους που θα υποβάλλουν δήλωση στο διάστημα 16 Ιουνίου-15 Ιουλίου η έκπτωση διαμορφώνεται στο 2%.