Μειώσεις φόρων 2025: Ποιες αλλαγές έρχονται για μισθωτούς, επιχειρηματίες και ιδιοκτήτες ακινήτων

Με σημαντικές μειώσεις φόρων και κίνητρα που ενισχύουν το εισόδημα και δίνουν φορολογικές ανάσες σε ελεύθερους επαγγελματίες, μισθωτούς του δημόσιου και ιδιωτικού τομέα, ιδιοκτήτες ακινήτων και επιχειρήσεις, κάνει ποδαρικό το 2025.
Με τις ελαφρύνσεις περιορίζονται οι επιβαρύνσεις το 2025 για χιλιάδες ελεύθερους επαγγελματίες, αυτοαπασχολούμενους, «μπλοκάκια» και ατομικές επιχειρήσεις από την κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος, ενώ με συγκεκριμένες παρεμβάσεις, όπως ο διπλασιασμός της έκπτωσης ΕΝΦΙΑ για κατοικίες έως 500.000 ευρώ που είναι ασφαλισμένες για φυσικές καταστροφές, ευνοούνται οι ιδιοκτήτες ακινήτων.
Οι παρεμβάσεις
Οι παρεμβάσεις που θα εφαρμοστούν από το 2025, στο φορολογικό πεδίο, είναι οι ακόλουθες:

1. Πλήρης κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος για τους ελεύθερους επαγγελματίες, αυτοαπασχολούμενους, καθώς και για τα «μπλοκάκια», δηλαδή τους εργαζόμενους που εργάζονται με μπλοκ παροχής υπηρεσιών. Για τους υπαγόμενους στα τεκμήρια, το τέλος επιτηδεύματος είχε μειωθεί από 650 ευρώ σε 325 ευρώ και τώρα καταργείται. Η κατάργηση αφορά τα εισοδήματα του 2024 που θα δηλωθούν το 2025 και μετά. Περισσότεροι από 735.000 ελεύθεροι επαγγελματίες, αυτοαπασχολούμενοι, ατομικές επιχειρήσεις και εργαζόμενοι που αμείβονται με «μπλοκάκι» δεν θα πληρώσουν ξανά έξτρα ποσά που δεν σχετίζονται με τη λειτουργία τους, τα έσοδα και τα έξοδά τους. Αντίθετα, νομικά πρόσωπα και νομικές οντότητες, κερδοσκοπικού χαρακτήρα, που έχουν την έδρα τους σε τουριστικούς τόπους και σε πόλεις ή χωριά με πληθυσμό έως 200.000 κατοίκους, υποχρεούνται σε καταβολή ετήσιου τέλους επιτηδεύματος ύψους 800 ευρώ ετησίως, ενώ τα νομικά πρόσωπα και νομικές οντότητες, κερδοσκοπικού χαρακτήρα, που έχουν την έδρα τους σε πόλεις με πληθυσμό πάνω από 200.000 κατοίκους καταβάλλουν 1.000 ευρώ ετησίως.
2. Μειώνεται η επιβάρυνση των ελευθέρων επαγγελματιών και των ατομικών επιχειρήσεων από τον τεκμαρτό τρόπο φορολόγησης. Ειδικότερα, η μείωση κατά 50% του ελάχιστου ποσού καθαρού εισοδήματος, που ισχύει σήμερα για οικισμούς με πληθυσμό έως 500 κατοίκους, επεκτείνεται και σε επιχειρήσεις με έδρα σε δημοτικές κοινότητες με πληθυσμό έως 1.500 κατοίκους.
3. Καθιερώνεται φοροαπαλλαγή για τις οικειοθελείς παροχές επιχειρήσεων προς εργαζομένους που είναι νέοι γονείς. Ειδικότερα, δεν θα φορολογούνται οι οικειοθελείς χρηματικές παροχές του εργοδότη, οι οποίες παρέχονται σε νέο γονέα για το χρονικό διάστημα έως δώδεκα μήνες από την απόκτηση τέκνου, μέχρι του ποσού των 5.000 ευρώ ετησίως, προσαυξανόμενο κατά επιπλέον 5.000 ευρώ για κάθε εξαρτώμενο τέκνο.
4. Καταργείται το τέλος σταθερής τηλεφωνίας 5% για τις συνδέσεις οπτικής ίνας ταχύτητας ίσης ή μεγαλύτερης των 100 mbps.
5. Απαλλάσσονται από το φόρο ασφαλίστρου 15% τα συμβόλαια υγείας για νέους έως 18 ετών. Σε περίπτωση οικογενειακού ή ομαδικού συμβολαίου, ο φόρος μειώνεται αναλογικά με τον αριθμό των ανήλικων μελών που ασφαλίζονται.
6. Παρέχονται κίνητρα για επιχειρήσεις που θα συγχωνευθούν ή θα μετασχηματισθούν. Συγκεκριμένα, προβλέπονται υπερεκπτώσεις δαπανών που αφορούν προϊόντα έρευνας και τεχνολογίας έως και 315% από 200% που ισχύει σήμερα, ενώ διευρύνονται τα φορολογικά κίνητρα για τους angel investors, με αύξηση του ανώτατου ορίου της επένδυσης σε startups στα 900.000 ευρώ, ενώ πλέον παρέχεται η δυνατότητα να επενδύσουν και σε αμοιβαία κεφάλαια επιχειρηματικών συμμετοχών. Φιλοδοξία είναι χιλιάδες μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις να «μεγαλώσουν», να είναι βιώσιμες αλλά και ανταγωνιστικές.
7. Οι εφημερίες των γιατρών του ΕΣΥ θα φορολογούνται αυτοτελώς με συντελεστή 22%. Το μηναίο καθαρό όφελος, μεσοσταθμικά για τους γιατρούς, υπολογίζεται σε 150 ευρώ και σε πολλές περιπτώσεις ξεπερνάει τα 200 ευρώ.
8. Μονιμοποιείται η επιστροφή ΕΦΚ στο αγροτικό πετρέλαιο. Ήδη για το 2024, η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων και το Γενικό Λογιστήριο του Κράτους προχώρησαν στην καταβολή ποσού 37.843.160,24 ευρώ στους λογαριασμούς 273.615 δικαιούχων. Με την καταβολή του ποσού αυτού, ολοκληρώνεται η επιστροφή ΕΦΚ πετρελαίου κίνησης αγροτών για το έτος 2024, σε συνέχεια της προκαταβολής που είχε δοθεί τον Απρίλιο, ποσού 39.585.690,99 ευρώ.
9. Μειώνονται από 1/1/2025 οι ασφαλιστικές εισφορές των μισθωτών προς τον ΕΦΚΑ κατά μία μονάδα. Ήδη οι ασφαλιστικές εισφορές έχουν μειωθεί τα τελευταία χρόνια από την παρούσα Κυβέρνηση κατά 4,4 ποσοστιαίες μονάδες. Από την επιπλέον μείωση αυτή θα ωφεληθούν τόσο οι εργοδότες (μέσω της περαιτέρω μείωσης του μη μισθολογικού κόστους) όσο και οι εργαζόμενοι του ιδιωτικού και δημοσίου τομέα, μέσω της αύξησης των καθαρών αποδοχών τους.
10. Απαλλαγή από τον φόρο ενοικίου για 3 χρόνια για τους ιδιοκτήτες που νοικιάζουν κλειστά ακίνητα ή εάν μετατρέψουν σε μακροχρόνια μία βραχυχρόνια μίσθωση. Το μέτρο αφορά κατοικίες έως 120 τ.μ., για τις οποίες θα συναφθούν συμβόλαια τουλάχιστον τριετούς μίσθωσης μεταξύ της 8ης Σεπτεμβρίου 2024 και της 31ης Δεκεμβρίου 2025, οι οποίες τα φορολογικά έτη 2022, 2023 και 2024 (αν η μίσθωση καταρτίζεται το 2025) είχαν δηλωθεί ως κενά ακίνητα (έντυπο Ε2) ή δεν είχαν δηλωθεί ως μισθωμένα ακίνητα, ούτε ως κύριες ή δευτερεύουσες κατοικίες των εκμισθωτών, ούτε ως ιδιοχρησιμοποιούμενα, ούτε ως δωρεάν παραχωρούμενα ακίνητα (έντυπα Ε1 και Ε2). Για τις βραχυχρόνιες μισθώσεις περιορίζεται στον ένα χρόνο η διάρκεια της μίσθωσης πριν γυρίσει σε μακροχρόνια. Για παράδειγμα, ιδιοκτήτης με ενοίκιο 1.000 ευρώ το μήνα θα έχει ετήσιο όφελος 1.800 ευρώ ή 5.400 ευρώ στην τριετία.
11. Έκπτωση 20% στον ΕΝΦΙΑ για τους ιδιοκτήτες που ασφαλίζουν κατοικίες αξίας έως 500.000 ευρώ από φυσικές καταστροφές (σεισμό, πυρκαγιά, πλημμύρες). Όσοι έχουν ακίνητα αξίας άνω των 500.000 ευρώ διατηρούν την έκπτωση 10% στον ΕΝΦΙΑ αν κάνουν πλήρη ασφάλιση, ενώ αν δεν το πράξουν έως το τέλος του ερχόμενου Μαρτίου, από τον Απρίλιο του 2025 δεν θα αποζημιώνονται από το κράτος σε περίπτωση ζημιών από φυσικές καταστροφές. Η έκπτωση χορηγείται εφόσον: α) Οι κατοικίες είναι ασφαλισμένες σε ασφαλιστική επιχείρηση εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ασφαλιστικών Επιχειρήσεων που τηρείται στη Διεύθυνση Εποπτείας Ιδιωτικής Ασφάλισης της Τράπεζας της Ελλάδος. β) Η ασφάλιση αφορά το προηγούμενο έτος και έχει διάρκεια τουλάχιστον τριών μηνών. Αν η διάρκεια είναι μικρότερη του ενός έτους, η μείωση του ΕΝΦΙΑ προσαρμόζεται αναλογικά. γ) Ακίνητο ασφαλισμένο για λιγότερες από 90 ημέρες δεν δικαιούται έκπτωση. Επισημαίνεται ότι για τους ιδιοκτήτες ασφαλισμένων κατοικιών μεγαλύτερης αξίας, δηλαδή άνω των 500.000 ευρώ, η έκπτωση στον ΕΝΦΙΑ παραμένει στο 10%.
12. Αναβάλλεται για ένα ακόμη έτος μέχρι το τέλος του 2025 η επιβολή ΦΠΑ 24% στις μεταβιβάσεις νέων οικοδομών. Στόχος είναι η τόνωση της αγοράς ακινήτων και η προσέλκυση επενδύσεων, ενώ η ρύθμιση λειτουργεί και προς όφελος των αγοραστών ακινήτων, συμπεριλαμβανομένων των φυσικών προσώπων που προορίζουν το ακίνητο για ιδιωτική στεγαστική χρήση.
13. Αναστέλλεται έως και το τέλος του 2026 ο φόρος υπεραξίας 15% στα κέρδη από τις αγοραπωλησίες ακινήτων, που κανονικά λήγει στις 31 Δεκεμβρίου του 2024. Το μέτρο ανακόπτει την άνοδο των τιμών των ακινήτων και θα στηρίξει τις συναλλαγές, δίνοντας σημαντικές ανάσες στην κτηματαγορά.
14. Αυξάνεται το τέλος ανθεκτικότητας στην κλιματική κρίση, που επιβάλλεται στα δωμάτια των ξενοδοχείων, αλλά και στις βραχυχρόνιες μισθώσεις ανά διανυκτέρευση.
15. Αλλάζει η διαδικασία υποβολής των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος, με την καθιέρωση σταθερής περιόδου υποβολής τους, η οποία θα ξεκινά στις 15 Μαρτίου και θα λήγει στις 15 Ιουλίου κάθε έτους. Ταυτόχρονα, επιβάλλονται πρόστιμα από 2.500 ευρώ για τους υπευθύνους των υπηρεσιών και των φορέων του Δημοσίου, εφόσον καθυστερούν να εκδώσουν τις βεβαιώσεις αποδοχών ή να εκδώσουν τις απαραίτητες αποφάσεις και εγκυκλίους, και γενικά αν καθυστερούν με δική τους ευθύνη τη διαδικασία υποβολής των φορολογικών δηλώσεων.