Αυτοκίνητο: Αγορά ή Leasing – Φορολογικό crash test - Τι συμφέρει το 2026

Όλοι, πιθανότατα, γνωρίζουν πως η επιλογή του leasing αντί της αγοράς ενός αυτοκινήτου συμφέρει σε κάποιες περιπτώσεις, διότι προσφέρει προνόμια όπως κάλυψη μικτής ασφάλισης, κόστη συντήρησης, αλλαγής ελαστικών και τέλη κυκλοφορίας. Πόσοι όμως ξέρουν αν τους συμφέρει και φορολογικά να οδηγούν ένα αυτοκίνητο που έχει αποκτηθεί με leasing;
Δεν είναι λίγοι οι οδηγοί που παραβλέπουν τα φορολογικά οφέλη του leasing και πληρώνουν τελικά περισσότερα από όσο χρειάζεται.
Κατ' αρχήν είναι χρήσιμο να γνωρίζει κανείς πως το leasing θεωρείται για φορολογικούς σκοπούς δαπάνη χρήσης, όχι επένδυση ή απόσβεση περιουσιακού στοιχείου. Τι σημαίνει αυτό; Πως μειώνει το φορολογητέο εισόδημα αν συμψηφιστεί σωστά. Γι' αυτό και συχνά χρησιμοποιείται για φορολογικές ελαφρύνσεις, καθώς το μίσθωμα του αυτοκινήτου μπορεί να δηλωθεί ως έξοδο της επιχείρησης. Και φυσικά υπάρχουν διαφορές ανάλογα με το αν ο χρήστης είναι ιδιώτης ή επαγγελματίας - επιχείρηση. Με σωστή επιλογή και καθοδήγηση, το leasing μπορεί να μειώσει σημαντικά τη συνολική φορολογική επιβάρυνση.
Φορολογικά οφέλη για ιδιώτες
Αν το leasing χρησιμοποιείται για επαγγελματική ή μερικώς επαγγελματική χρήση, μέρος ή το σύνολο των δαπανών μπορεί να προσμετρηθεί και να μειώσει τη φορολογία. Για παράδειγμα, η σταθερή μηνιαία συνδρομή (που περιλαμβάνει μεταξύ άλλων ασφάλιση, service κ.ά.) μπορεί να συμπεριληφθεί στα έξοδα χρήσης. Έτσι με έναν σταθερό προϋπολογισμό leasing, ο φορολογικός σχεδιασμός γίνεται πιο απλός και ρεαλιστικός.
Φορολογικά Οφέλη για Επιχειρήσεις
Οι επιχειρήσεις μπορούν να εγγράψουν μέρος ή ολόκληρο το μίσθωμα ως λειτουργικό κόστος. Σε πολλούς τύπους εταιρειών ο ΦΠΑ μπορεί να εκπίπτει ή να συμψηφίζεται με άλλες υποχρεώσεις ανάλογα με την χρήση και τον κλάδο. Επίσης καλό είναι να θυμάται κανείς πως στη φορολογική δήλωση, δεν χρειάζεται απόσβεση όπως στην αγορά παγίων. Έτσι, το leasing επιτρέπει μια πιο δομημένη και προβλέψιμη λογιστική απεικόνιση, ειδικά σε μεγάλους στόλους.
Tool car ή benefit
Είτε το αυτοκίνητο καλύπτει τις ανάγκες της επιχείρησης (tool car), είτε μισθώνεται ως benefit για τους εργαζομένους, το μίσθωμα μπορεί να δηλωθεί στα έξοδα της επιχείρησης ώστε να μειωθούν τα φορολογητέα κέρδη. Παράλληλα, με αυτόν τον τρόπο η επιχείρηση μπορεί να δικαιολογήσει επιπλέον έξοδα μετακινήσεων που σκοπό έχουν να αυξήσουν τις δραστηριότητες της επιχείρησης ή να εξυπηρετήσουν τους πελάτες. Το μίσθωμα περνάει στα έξοδα της επιχείρησής, όμως ο ΦΠΑ δεν εκπίπτει παρά μόνο σε πολύ συγκεκριμένες περιπτώσεις.
Προσοχή, τα φορολογικά οφέλη δεν αφορούν μονάχα μεγάλες επιχειρήσεις, αλλά ακόμα και μονοπρόσωπες (ΙΚΕ, ΟΕ, Ατομικές) ή και ελεύθερους επαγγελματίες. Σε αυτή την περίπτωση, το leasing συμφέρει ακόμα περισσότερο, αφού εάν ο ίδιος ο επιχειρηματίας κάνει χρήση του αυτοκινήτου μπορεί να δικαιολογήσει περισσότερα έξοδα.
Tool car
Σε αντίθεση με την παροχή αυτοκινήτου σε εργαζόμενο ως benefit, εάν χρησιμοποιεί ο ίδιος ο επιχειρηματίας το όχημα δεν υπάρχει πρόσθετος φόρος εισοδήματος (παροχή σε είδος- benefit in kind taxation). Όμως, απαιτείται προσοχή διότι ισχύουν και στην περίπτωση του leasing οι προϋποθέσεις για τεκμήριο και φόρο πολυτελείας. Υπενθυμίζεται πως ο φόρος πολυτελείας επιβαρύνει αυτοκίνητα με κυβισμό μεγαλύτερο από 1929cc.
Benefit
Ένα αυτοκίνητο ως benefit συμφέρει τόσο τον εργοδότη, όσο και τον εργαζόμενο. Ο επιχειρηματίας χρησιμοποιεί το μίσθωμα στα έξοδα της επιχείρησης για να μειώσει τα φορολογητέα κέρδη. Ο εργαζόμενος μπορεί να καλύψει τη βασική ανάγκη της μετακίνησης, χωρίς να ανεβαίνει φορολογική κλίμακα. Εάν το παρεχόμενο αυτοκίνητο είναι υβριδικό ή plug-in υβριδικό και παράγει έως 50gr/km CO2 και έχει λιανική τιμή προ φόρων έως 40.000€, ο εργαζόμενος δεν καταγράφει επιπλέον εισόδημα στη φορολογική του δήλωση.
Σε διαφορετική περίπτωση, ωστόσο, προκύπτει έξτρα φορολογητέο εισόδημα για τον εργαζόμενο, καθώς από τις αρχές του 2020 ισχύει νέο καθεστώς για τις παροχές σε είδος με φορολογική κλίμακα.
Leasing vs Αγορά
Σε κάθε περίπτωση καθίσταται σαφές πως σε πολλές περιπτώσεις συμφέρει η επιλογή του Leasing έναντι της αγοράς, καθώς με την αγορά ο χρήστης αντιμετωπίζει την γρήγορη μείωση της αξίας της αγοράς του, επιβαρύνεται με τον φόρο υπεραξίας και την πιθανή υψηλή εφάπαξ καταβολή. Ενώ με το leasing απολαμβάνει σταθερές δόσεις, λειτουργικά έξοδα που εκπίπτουν και λιγότερες εμπλοκές με αποσβέσεις.
Σημεία Προσοχής
Υπάρχουν, βέβαια, ορισμένα σημεία που χρήζουν προσοχής, όπως για παράδειγμα η πραγματική χρήση του αυτοκινήτου. Αν το αυτοκίνητο χρησιμοποιείται και για ιδιωτικούς σκοπούς, η φορολογική έκπτωση μπορεί να μειωθεί. Επίσης τυχόν υπέρβαση στα όρια χιλιομέτρων μπορεί να οδηγήσει σε πρόσθετες χρεώσεις που δεν εκπίπτουν. Γι' αυτό κάθε λεπτομέρεια στους όρους σύμβασης πρέπει να κατανοείται πριν υπογραφεί.
Πώς το instacar βοηθάει με τα φορολογικά του Leasing
Το instacar μπορεί να βοηθήσει ουσιαστικά με τις φορολογικές ελαφρύνσεις που προσφέρει η λύση του Leasing, καθώς οι όροι των συμβολαίων είναι διαφανείς, με όλες τις χρεώσεις και τα στοιχεία να αναλύονται λεπτομερώς. Το σταθερό μηνιαίο κόστος διευκολύνει τον λογιστικό / φορολογικό προγραμματισμό. Παράλληλα, η ομάδα του instacar προσφέρει συμβουλές για το πώς να εκμεταλλευτείς φορολογικά τα πλεονεκτήματα του leasing με βάση την επαγγελματική/ιδιωτική χρήση. Μια στρατηγική φορολογική απόφαση.